الدورة المحاسبية عملياً: من المستند للإقفال

شغل المحاسب الشهري دورة منضبطة — إتقانها هو الفرق بين «مسجل قيود» و«محاسب يُعتمد عليه»:

خطوات الدورة

• المستند أولاً: لا قيد بلا مستند (فاتورة، إيصال، عقد) — المستند هو الحجة عند أي مراجعة.
• تسجيل وترحيل: يومية ← أستاذ ← ميزان مراجعة.
• التسويات الجردية: استحقاقات لم تُدفع، مقدّمات تُوزع، الإهلاك (توزيع تكلفة الأصل على عمره)، ومخصص الديون المشكوك فيها.
• مطابقة البنك: كشف البنك مقابل الدفاتر شهرياً — فروق التوقيت والرسوم تُفسَّر كلها.
• الإقفال والقوائم: حسابات الفترة تُقفل وتُعد القوائم.

ضوابط تحميك

فصل المهام (من يصرف غير من يسجل غير من يراجع)، توثيق كل تسوية بمذكرة، وأرشفة تسمح باسترجاع أي مستند في دقيقة.

• عادة الصنعة: ملف «أوراق عمل» شهري لكل تسوية وحساباتها — هديتك لمراجع الحسابات ولنفسك بعد سنة.