القوائم الثلاث: صحة الشركة في ثلاث صفحات

كل قوائم العالم المالية ثلاث — ولكل منها سؤالها:

قائمة الدخل: هل نربح؟

إيرادات − تكلفة المبيعات = مجمل الربح − مصاريف تشغيل = ربح تشغيلي − فوائد وضرائب = صافي الربح. تغطي فترة (شهر/سنة) — فيلم الأداء.

قائمة المركز المالي: ماذا نملك وماذا علينا؟

صورة لحظية للمعادلة الكبرى في يوم محدد: أصول (متداولة وثابتة) مقابل خصوم وحقوق ملكية — صورة فوتوغرافية للمتانة.

قائمة التدفقات النقدية: أين الكاش فعلاً؟

الأخطر والأكثر تجاهلاً: شركة «رابحة» دفترياً وتفلس لأن أرباحها ديون لم تُحصّل. تقسم الحركة: تشغيلية (الأهم — هل النشاط نفسه يولّد نقداً؟)، استثمارية، وتمويلية.

اقرأ كمحترف

• مجمل الربح ينكمش سنوياً؟ مشكلة تسعير أو تكلفة.
• ربح صافٍ جميل وتدفق تشغيلي سالب؟ افحص التحصيل فوراً.

• خذ معك: الربح رأي محاسبي — النقدية حقيقة.